שעורי המס לפיהם מנוכה המס  מהמשכורת החודשית שלנו נקבעים בתחילת השנה .וקריטריונים חישוב המס מושפע גם מניכויים וזיכויים שונים. לכן, אדם ששילם במהלך השנה תשלומים למס הכנסה ובסיומה מתברר שבעקבות שינויים  או חוסר עדכונים,שאמנה בהמשך ,חובת המס שלו נמוכה יותר מהסכום ששולם במהלך השנה הרי שהוא זכאי להחזר מס.

מספר אירועים נפוצים שיכולים להשפיע על חובות המס:

*עבודה שנתית לא רצופה-המס החודשי מבוסס על הערכה שנתית לכן אי רציפות בעבודה ברמה שנתית,החלפת מקום עבודה  במהלך השנה ,יציאה לחופשה ללא תשלום,פיטורין,יציאה לפנסיה….תגרור החזר או חיוב במס.

*חייל משוחרר-חייל בסיום תקופת השירות הצבאי זכאי לנקודת זכות לתקופה של עד 36 חודש לאחר השירות.נקודת זכות מהווה הקטנה של המס החודשי בסך 197 ₪ לחודש בשנת 2009.

*עולה חדש-במשך 42 חודשים מיום עלייתו ישנו שיעור מדורג של נקודות זיכוי שנקבע לפי הוותק.ובמקרים מסוימים ניתן לבקש הקפאה של נקודות הזיכוי.

*אדם העובד ביותר מעבודה אחת במהלך שנת המס ולא ביצע תיאום מס וממשכורתו השנייה מקוזז מס מקסימאלי בשיעור של 46% (נכון לשנת 2009).

*סטודנט בסיום התואר הראשון ,(תואר האקדמאי מוכר ), זכאי לנקודת זיכוי נוספת במשך שלוש שנים   סטודנט בסיום התואר השני, (תואר האקדמאי מוכר ),זכאי לחצי נקודת זיכוי נוספת במשך שנתיים או כפרק הזמן שערכו לימודי התואר כנמוך מבניהם. כמו כן גם סיום לימודי מקצוע בהיקף של 1,700 שעות לימוד אקדמיות רלוונטי.

*בעיה רפואית של העובד או בן זוגו או בני משפחה מדרגה ראשונה                                                                                            תחת סעיף זה נכלול גם  הורה יחיד או הורה לילד עם בעיות רפואיות כגון:היפראקטיביות,שיתוק,עיוורון,אובדן זיכרון…  או תשלום על בית אבות ו/או מוסד רפואי וכו..

*שינויים במצב אישי או משפטי במהלך שנת המס כגון:לידת ילד,גירושין ,תשלום מזונות,משפחה חד הורית

*מגורים באזורי עדיפות לאומית (רמת הגולן,גליל,יהודה ושומרון,נגב וערבה) או בגין צווי הוראת השעה שרשות המיסים מפרסמת.

*תשלומים באופן עצמאי לקרן פנסיה ,קופת גמל ,ביטוח חיים לעצמך לילדיך או להוריך (שלא דרך המשכורת כגון:ביטוח חיים דרך המשכנתא)

*תרומה -למוסד מוכר בסכום העולה על 300 ₪ לשנה

 דגשים נוספים:

*לפי סעיף 131 לפקודה חייבים בדיווח גם על הכנסות בין הזוג.לכן יש לדאוג כי הזכאות להחזר המס מחושבת לפי שני בני הזוג.

*הגשת הדוח להחזר מס יוצרת רישום במרשמי מס הכנסה.

אין מדובר בפתיחת תיק או חובת הגשת דוחות עתידיים כלשהם בגין פעולה זו ,אלא רישום חד פעמי לצורך החזר מס.

*את הבקשה להחזר מס ניתן להגיש רק לתקופה של עד שש שנים אחורה מתום שנת המס הנוכחית.

להחזרים אלו יתווסף לפי סעיף 160 (ב)  4% ריבית והצמדה פטורים ממס.

*לפי סעיף 159 א –ההחזר יבוצע תוך 90 יום או עד 31 ביולי לשנת המס שלאחר שנת המס אשר לגביה הוגש הדוח לפי המאוחר מבניהם

בפועל מס הכנסה מתקשה לעמוד במועדים אלו ויתכן כי ההחזר יתעכב ,אולם בגין העיכוב משלם מס הכנסה ריבית והצמדה שמתווספים להחזר.

לסיכום :

אלו הן רק כמה מהאירועים הנפוצים  מדוע ויתכן מגיע לך החזר מס לפי חוקי מס הכנסה

על מנת לברר את הנושא לעומק יש לפנות לסיוע מקצועי ממשרדנו רואה חשבון בר-שאן.